内部审计 内部审计——公司免疫系统,提升企业价值 第5辑 (德勤企业风险) 第14页
作者:程秀珍 时间:2020-08-24 14:29 浏览(116)
问题四:公司内部审计制度体系的建设情况。结合神华集团建立“与世界一流的能源企业相适应的内部审计体系”的工作目标,充分参考、借鉴国际内部审计先进经验与实践,目前神华集团内部审计制度体系划分为三部分:一是管理制度类,作为内部审计基本管理制度,包括内部审计纲领性制度(明确内部审计的定位、职责与权限)及审计人员职业道德和行为规范等。二是工作规范类,分为一般性规范与专业规范。一般性规范作为开展内部审计工作通

问题四:公司内部审计制度体系的建设情况。

结合神华集团建立“与世界一流的能源企业相适应的内部审计体系”的工作目标,充分参考、借鉴国际内部审计先进经验与实践,目前神华集团内部审计制度体系划分为三部分:一是管理制度类,作为内部审计基本管理制度,包括内部审计纲领性制度(明确内部审计的定位、职责与权限)及审计人员职业道德和行为规范等。

二是工作规范类,分为一般性规范与专业规范。

一般性规范作为开展内部审计工作通用性制度,包含内部审计机构管理、内部审计人员管理、实施内部审计项目的通用性管理规定、信息统计、保密管理、档案管理等内容;专业规范作为针对不同类型的审计项目的专业性管理办法,包含经济责任审计管理办法、工程项目审计管理办法、内部控制与风险管理审计管理办法等。

三是实务指南类,是根据管理制度和工作规范,为了更好地开展内部审计工作而制定的针对开展某专项审计工作的实务指南或内部审计技术类工作手册。

并且每年由内部审计部门统一规划,结合年度审计工作的重点领域和以前年度审计项目经验积累,制定年度实务指南建设计划,对实务指南不断进行补充与更新。

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