营运资金 零基础财务报表分析 (经理人财务必读) 第119页
作者:戴娟 时间:2020-08-23 11:24 浏览(967)
公司2009年初的营运资金为:5490526096-2431760260=3058765836(元),从年初营运资金来看,S公司在短期有着很好的偿债能力,因为流动资产抵补流动负债后还有大量剩余,即营运资金为3058765836元。2009年年末S公司营运资金为:9402151526-3570866699=5831284827元,显然,2009年年末S公司的营运资金状况比2009年年初要好,将20

营运资金 零基础财务报表分析 (经理人财务必读) 第119页 公司2009年初的营运资金为:5490526096-2431760260=3058765836(元),从年初营运资金来看,s公司在短期有着很好的偿债能力,因为流动资产抵补流动负债后还有大量剩余,即营运资金为3058765836元。

2009年年末s公司营运资金为:9402151526-3570866699=5831284827元,显然,2009年年末s公司的营运资金状况比2009年年初要好,将2009年年末营运资金与年初营运资金比较,可得出年末比年初增加了2772518991元的营运资金。

营运资金的增加是因为当期流动资产增长速度快于流动负债增长速度所致。

从营运资金对比来看,s公司短期偿债能力大大提高,可用于日常经营需要的资金十分充足。

营运资金是一项绝对数字,且营运资金的多寡受到行业特征及规模大小等各种因素的影响。

此绝对数字指标如欲用于不同企业的比较或作为判断企业营运资金是否足够时,必须再配合其他相关的信息,才能做出比较有意义的分析。

案例5-2

假设有a和b两家公司的资料如下表所示:

营运资金 零基础财务报表分析 (经理人财务必读) 第119页

a、b两家公司的营运资金虽然均为200000元,但是两家公司的偿债能力并不相同,原因是两家公司规模不同,只要比较这两家公司的流动资产与流动负债的规模,就不难发现a公司的短期偿债能力要优于b公司。

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